Amortissement indirectement de l'hypothèque
L'achat d'une propriété en Suisse représente une lourde charge.
Un tel achat requiert au moins 20 % de fonds propres.
Les 80% restant sont divisé en 2 hypothèques distinctes :
- Une hypothèque dite de premier rang peut être constituée et représente un maximum de 65% à 70 % de la valeur du bien immobilier.
- Les 10 à 15 % restants représentent alors l’hypothèque de second rang. Cette hypothèque est généralement assortie d’un taux d’intérêt plus élevé que la première hypothèque. Elle doit aussi être rembourser dans un délai de 15 ans ou jusqu'à l'âge de 65 ans.
Il y a pourtant un autre moyen de rembourser l’hypothèque de deuxième rang : au lieu de la rembourser directement chaque année, elle peut être remboursée de manière indirecte par le biais d’un 3ième pilier ; le pilier dit 3a est mis en gage auprès d’une banque ou d’une compagnie d'assurance. Les primes annuelles sont versées dans le 3ième pilier et sont défiscalisées. Le capital ainsi épargné est remboursé en une seule fois au bout de 15 ans ou à l’âge de la retraite.
En fonction de votre situation financière, l'amortissement indirect offre les avantages suivants :
- l’hypothèque n’étant pas diminuée par un amortissement direct, la fortune restante est plus basse et offre un avantage au niveau de la dette fiscale sur la fortune.
- Le paiement dans le 3ième pilier est déductible d’impôts.
- De plus puisque la dette ne diminue pas année après année, les intérêts hypothécaires restent les mêmes et eux aussi sont déductibles.
Toutefois, si votre endettement est élevé, il est recommandé de recourir à l'amortissement direct, qui permet de réduire plus rapidement le poids de la dette et donc les charges d'intérêts.
Fortune mondiale / revenus mondiaux
En principe, il y a obligation en Suisse de déclarer la fortune mondiale ainsi que les revenus mondiaux, car ces éléments servent à déterminer le taux d'imposition.
Dans la pratique, il arrive souvent que le contribuable oublie de déclarer un bien immobilier situé à l'étranger. Il en va de même pour les comptes de dépôt étrangers ainsi que les revenus des capitaux.
Dans ces cas, selon la convention de double imposition, le droit d'imposition appartient souvent au pays de résidence (si des CDI existent). Le pays étranger a, quant à lui, déjà prélevé un impôt à la source avant le paiement du revenu (dividende par exemple).
La double imposition est toutefois évitée si le pays de résidence déduit l’impôt étranger et si le pays étranger respecte les procédures de remboursement.
Immobilier : entretien de son bien immobilier
Les frais d'entretien des copropriétés ou des maisons indépendantes dépassent rapidement la déduction forfaitaire autorisé. De nombreux coûts, parfois méconnus, sont déductibles. Par exemple, les frais des compteurs d'eau, les coûts des abonnements aux services de chauffage ou les frais relatifs à la préparation des relevés des coûts de chauffage représentent des frais d’entretien et sont alors déductibles. Pour savoir quels frais d'entretien peuvent être déduits pour les biens immobiliers dans le canton de Zurich, consultez: À l'administration fiscale cantonale de Zurich
Réduction de la valeur locative en cas de sous-occupation du bien immobilier
Suite au départ des enfants, d’un décès ou d’un divorce, certaines pièces restent parfois inoccupées. La valeur locative peut alors être réduite proportionnellement au nombre de pièces inoccupées ; une pièce de plus de 30 mètres carrés est considérée comme deux pièces ; les pièces annexes comme la salle de bain et la cuisine sont considérées comme des pièces à part entière dans les maisons individuelles et comme demi-pièce dans les copropriétés. Cependant, ces espaces libres ne peuvent plus être utilisés.
Ces règles peuvent toutefois varier d’un canton à l’autre.